Comment est calculé le coût de la garde d'enfant ?
La garde d'enfant est le poste où l'écart entre le prix affiché et le prix payé est le plus grand. Une assistante maternelle facturée 4,36 € de l'heure peut revenir à moins de 1,50 € une fois le complément de libre choix du mode de garde et le crédit d'impôt déduits.
C'est aussi le domaine le plus réglementé de Budgio : l'essentiel du calcul n'est pas une moyenne de marché mais l'application de barèmes publics, que nous reprenons tels quels.
La méthode de calcul
Une réforme qui a rapproché les modes de garde
Depuis le 1er septembre 2025, le complément de libre choix du mode de garde (CMG) ne fonctionne plus par forfait mais par taux d'effort, comme la crèche. L'objectif affiché du décret du 30 mai 2025 est de rapprocher le reste à charge des familles quel que soit le mode d'accueil choisi.
Concrètement, le taux d'effort appliqué à une assistante maternelle est exactement celui de la crèche : 0,0619 % des ressources mensuelles pour un enfant à charge, 0,0516 % pour deux, 0,0413 % pour trois. La garde à domicile applique le double, son coût de référence étant lui-même deux fois plus élevé.
L'obligation de laisser au moins 15 % de la dépense à la charge de la famille a par ailleurs disparu.
La crèche : un tarif horaire, pas une aide
En crèche financée par la prestation de service unique, la Caf verse directement à la structure. La famille ne touche donc aucun CMG : elle paie un tarif horaire calculé par le barème national, égal à ses ressources mensuelles multipliées par le taux d'effort.
Les ressources sont encadrées : un plancher de 814,62 € et un plafond de 8 500 € par mois. Au-delà du plafond, le tarif n'augmente plus, quels que soient les revenus.
Ce barème est national : à revenus et composition familiale identiques, le tarif horaire est le même dans n'importe quelle crèche du dispositif.
L'emploi direct : le coût de référence est le point clé
Pour une assistante maternelle ou une garde à domicile, le CMG couvre la différence entre le coût horaire de la garde et votre participation, elle-même égale à vos ressources multipliées par le taux d'effort.
Mais la dépense n'est prise en compte que jusqu'à un coût horaire de référence : 4,85 € pour une assistante maternelle, 10,38 € pour une garde à domicile. Au-delà, chaque euro reste intégralement à votre charge, sans aucune aide. C'est ce qui rend la garde à domicile structurellement plus coûteuse : son coût réel dépasse largement son plafond de référence.
Les cotisations sociales sont prises en charge à 100 % pour une assistante maternelle et à 50 % pour une garde à domicile. Notre modèle raisonne en montants nets pour l'assistante maternelle et intègre les cotisations restant à charge pour la garde à domicile.
Les crédits d'impôt, deux régimes différents
Crèche et assistante maternelle relèvent du crédit d'impôt pour frais de garde hors du domicile : 50 % des dépenses, plafonnées à 3 500 € par enfant de moins de 6 ans, soit 1 750 € au maximum.
La garde à domicile relève du crédit d'impôt pour emploi à domicile : 50 % également, mais avec un plafond bien plus élevé — 12 000 € majorés de 1 500 € par enfant de moins de 6 ans.
Dans les deux cas, les aides perçues sont déduites de l'assiette : le crédit d'impôt porte sur ce qui reste après CMG, jamais sur la dépense brute. Les frais de repas en sont également exclus.
Ce que le simulateur compare
Le graphique confronte les trois modes sur un seul indicateur : le reste à charge annuel, une fois le CMG et le crédit d'impôt déduits. C'est le seul chiffre comparable, parce que les aides diffèrent radicalement d'un mode à l'autre.
Le résultat surprend souvent : pour beaucoup de familles, crèche et assistante maternelle aboutissent à des montants très proches, alors que les tarifs affichés n'ont rien à voir. C'est précisément ce que la réforme cherchait à produire.
Les hypothèses chiffrées
Toutes ces valeurs sont regroupées dans un seul fichier et facilement modifiables.
Les limites de l'estimation
- Le montant exact du CMG n'est connu qu'après déclaration mensuelle à Pajemploi, qui applique le barème aux heures réellement effectuées. Notre estimation reproduit le barème, elle ne remplace pas le simulateur officiel de l'Urssaf.
- Le salaire d'une assistante maternelle, l'indemnité d'entretien et le prix des repas se négocient librement : ce sont les seules moyennes de marché du modèle, et elles varient fortement d'un territoire à l'autre.
- Les micro-crèches et les structures relevant du CMG « structure » suivent des règles différentes de la crèche PSU et de l'emploi direct : elles ne sont pas modélisées.
- Les tarifs des crèches municipales hors dispositif PSU, ainsi que les aides des collectivités locales et des comités d'entreprise, ne sont pas pris en compte.
- Le modèle raisonne pour un enfant gardé. Deux enfants gardés simultanément modifient à la fois le coût et le taux d'effort applicable.
- La garde partagée à domicile, qui divise sensiblement la facture entre deux familles, n'est pas modélisée.
- Le crédit d'impôt est perçu l'année suivant la dépense, avec une avance de 60 % en janvier : le décalage de trésorerie n'apparaît pas dans le résultat.
- Les coûts horaires de référence du CMG sont ceux du décret de 2025, revalorisés chaque année sur le Smic : vérifiez la date de mise à jour ci-dessous.
Les sources
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